Главная | Ликвидация предприятия имущество ндс

Ликвидация предприятия имущество ндс

По нашему мнению, с точки зрения налогового права это возможно только в двух случаях: В дальнейшем, в Письме от Таким образом, исходя из официальной позиции, подобная операция всегда является безвозмездной.

Одновременно у ликвидируемого общества не возникает расхода в виде стоимости передаваемого имущества. Причем также независимо от того, осуществляется передача в пределах первоначального вклада участника или сверх его вклада. Это обусловлено тем, что такие расходы не направлены на получение дохода пп. Налог на добавленную стоимость По этому налогу ситуация, по нашему мнению, более однозначная. Таким образом, возмездность либо безвозмездность сделки уже непринципиальна.

Итак, передача обществом участнику имущества, стоимость которого не превышает сумму взноса этого участника в уставный капитал, реализацией данного имущества не признается и налогообложению НДС не подлежит пп. Соответственно, ликвидируемое ООО, передавая участнику имущество стоимостью, не превышающей сумму вклада участника, должно восстановить к уплате в бюджет сумму "входного" налога, ранее правомерно принятую к вычету по данному имуществу.

НДС подлежит восстановлению в части, приходящейся на остаточную стоимость передаваемого имущества. Если отчетный год закончен, то подается годовая форма и отчетность за тот промежуток времени, который прошел в текущем с самого начала до решения о ликвидации. Порядок сдачи 4-ФСС также прописан в части 15 ст. Если на ликвидируемом предприятии среднесписочная численность превышала 25 человек, то отчетность в фсс при ликвидации принимается только в электронном виде, если меньше, то можно подавать в бумажном.

Предприятие обязано удержать подоходный налог и перечислить его в бюджет.

Когда нужно сдавать 2 ндфл при ликвидации? Если отчетный год закончился, то необходимо предоставить и сведения за прошедший год. Декларация УСН при ликвидации Если деятельность, направленная на извлечение прибыли, не ведется, то организации, применявшей УСН, следует ориентироваться на ст.

Налоговые последствия ликвидации основных средств Здесь сказано, что не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором прекращена деятельность нужно сдать в ИФНС декларацию при использовании УСН. В бухгалтерском учете списание объекта основных средств отражается следующими проводками: Дебет 99 Кредит — руб.

В целях налогового учета: Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, причитающихся пеней и штрафов, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями участниками вышеуказанной организации в пределах и порядке, установленных законодательством Российской Федерации п.

Ндс при ликвидации предприятия

При этом очередность исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов при ликвидации организации среди расчетов с другими кредиторами такой организации определяется гражданским законодательством Российской Федерации п. Порядок погашения налоговой задолженности ликвидируемой организации установлен п.

В случае отсутствия у ликвидируемой организации задолженности по исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также по уплате пеней и штрафов сумма излишне уплаченных этой организацией налогов и сборов пеней, штрафов подлежит возврату этой организации не позднее одного месяца со дня подачи заявления налогоплательщика-организации.

В этом деле есть масса нюансов, о которых следует знать заранее. Закрытие организации является непростым процессом, так как перед владельцем стоит множество вопросов юридического и бухгалтерского характера. Фирма проверяется почти всеми инстанциями.

Удивительно, но факт! Сделать это нужно до того, как в ИФНС по месту регистрации будет представлено заявление по форме Р

Что делать при закрытии ООО? Существует два варианта развития событий при закрытии ООО: И здесь все зависит от того, какое настоящее положение дел у организации имеет место быть в данный момент. Деятельность любого предприятия всегда находится под строгим контролем вышестоящих органов власти. Принудительное закрытие проводится по решению суда в определенных случаях.

Удивительно, но факт! Расчеты с кредиторами Утверждение промежуточного баланса позволяет приступить к проведению непосредственных расчетов.

На его принятие влияет целый ряд факторов от банкротства до реализации неправомерной деятельности. А вот добровольная ликвидация осуществляется непосредственно по решению владельцев о закрытии фирмы вследствие отсутствия дохода или по иным причинам. Передача имущества ООО Правительственный регламент предусматривает ликвидацию фирмы на основе веских причин. В ИФНС и другие контролирующие органы власти следует предоставить полный пакет юридически важных документов. Именно это служит основанием для рассмотрения дела и принятия окончательного решения.

Для осуществления данного процесса необходимо соблюсти все нормы и правила соответствующего законодательства РФ. Владелец должен подать документы о закрытии в соответствующие органы, где будет составлена ликвидационная комиссия; публикация о закрытии компании в специализированных СМИ.

В стадии ликвидации необходимо сообщить о процессе закрытия всем, кто взаимодействовал с ООО; проверка деятельности предприятия государственными службами; инвентаризация и погашение долгов перед кредиторами; опись ликвидационного баланса.

В этом пункте сложно разобраться, но можно прибегнуть к помощи квалифицированных юристов. Существуют и другие способы аннулирования деятельности организации путем реорганизации.

Удивительно, но факт! Наша статья не об этом, а о том какую отчетность сдают при ликвидации, в какие сроки.

В таком случае при передаче имущества все права переходят к правопреемнику. Альтернативная ликвидация ООО К альтернативным вариантам закрытия компании относят слияние, присоединение и преобразование компании. В результате слияния компаний образовывается новая фирма, а старые прекращают свое существование. Присоединение компании означает ее поглощение, контрольный пакет акций и доходы при реализации основных средств переходят к владельцам поглотившей фирмы.

Преобразование фирмы подразумевает смену ее типа, а все права на нее переходят образованному юридическому лицу. Продажа компании подставным лицам считается незаконной и является уголовно наказуемой.

Налоговые последствия

Одним из популярных способов ликвидации компании является ее продажа в оффшорную компанию. Реализацией товаров, работ или услуг организацией, согласно п.

Удивительно, но факт! Кроме этого, решение инспекции об исключении фирмы из реестра должно быть опубликовано.

Не является реализацией передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества его правопреемнику или наследнику при выходе выбытии из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками пп. Статьями 61 - 64 ГК РФ предусмотрен определенный порядок ликвидации юридических лиц, который не предусматривает каких-либо выплат кредиторам после погашения обязательств, отраженных в промежуточном ликвидационном балансе, и к моменту осуществления ликвидационных выплат участникам все обязательства ликвидируемого юридического лица перед бюджетом должны быть погашены.

Аналогичным образом в п. Таким образом, сам по себе факт распределения имущества в пользу участников ликвидируемого юридического лица не является реализацией в целях налогообложения прибыли, и следовательно, объект обложения налогом на прибыль организации у ликвидируемой организации в этом случае не возникает.

твои финансы

Подчеркнем, что эта позиция касается налоговых обязательств ликвидируемой организации, то есть операции по передаче имущества включая денежные средства через счет учета продаж отражаться не должны, а их финансовый результат не должен определяться.

Что же касается организации, получившей имущество от ликвидированной организации, то оно считается безвозмездно полученным и его стоимость учитывается в составе внереализационных доходов только в части превышения стоимости фактически полученного имущества над размером первоначального взноса учредителя или участника - юридического лица.

При передаче имущества в уставный капитал возникающее при реорганизации организаций следует учитывать особенности, установленные ст.

При ликвидации организации и распределении имущества ликвидируемой организации доходы налогоплательщиков-акционеров участников, пайщиков ликвидируемой организации определяются исходя из рыночной цены получаемого ими имущества имущественных прав на момент получения данного имущества за вычетом фактически оплаченной вне зависимости от формы оплаты соответствующими акционерами участниками, пайщиками этой организации стоимости акций долей, паев.

При реорганизации организации, независимо от формы реорганизации, у налогоплательщиков-акционеров участников, пайщиков не образуется прибыль убыток , учитываемая в целях налогообложения. При реорганизации в форме слияния, присоединения и преобразования, предусматривающей конвертацию акций реорганизуемой организации в акции создаваемых организаций или в акции организации, к которой осуществлено присоединение, стоимость полученных акционерами реорганизуемой организации акция создаваемых организаций или организации, к которой осуществлено присоединение, признается равной стоимости конвертированных акций реорганизуемой организации по данным налогового учета акционера на дату завершения реорганизации на дату внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности каждого присоединяемого юридического лица - при реорганизации в форме присоединения.

В аналогичном порядке осуществляется оценка стоимости долей паев , полученных в результате обмена долей паев реорганизуемой организации.

Удивительно, но факт! Помимо этого обязательным является предоставление рсв 1 при ликвидации за период прошедший с начала года до момента подачи заявления о ликвидации по форме Р

Особенности оценки и принятия к налоговому учету сумм стоимости имущества, полученного правопреемником ликвидированной организации, изложены в Письме Минфина России от Минфин указал, что в соответствии с п. При этом стоимость приобретаемых акций долей, паев для целей налогообложения прибыли признается равной стоимости остаточной стоимости вносимого имущества имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку , определяемой по данным налогового учета на дату перехода права собственности на указанное имущество имущественные права , с учетом дополнительных расходов, которые для целей налогообложения признаются у передающей стороны при таком внесении.

При этом имущество имущественные права , полученное в виде взноса вклада в уставный складочный капитал организации, в целях налогообложения прибыли принимается по стоимости остаточной стоимости полученного в качестве взноса вклада в уставный складочный капитал имущества имущественных прав.

Электронная подпись за 1 час для:

Стоимость остаточная стоимость определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество имущественные права с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении вкладе осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса вклада в уставный складочный капитал.

Если получающая сторона не может документально подтвердить стоимость вносимого имущества имущественных прав или какой-либо его части, то стоимость этого имущества имущественных прав либо его части признается равной нулю. Выплаты кредиторам ликвидационная комиссия осуществляет в порядке очередности в соответствии с промежуточным ликвидационным балансом начиная со дня его утверждения, за исключением кредиторов пятой очереди, выплаты которым производятся по истечении месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса.

В случае если у юридического лица недостаточно денежных средств для удовлетворения требований кредиторов, то ликвидационная комиссия продает имущество общества с публичных торгов п. После завершения расчетов с кредиторами ликвидационная комиссия составляет ликвидационный баланс, который утверждают участники акционеры юрлица п. Форму и перечень сведений, указываемых в таком балансе, закон не устанавливает.

Основные моменты гражданско-правовых отношений

Как правило, в нем отражаются данные об имуществе, оставшемся после удовлетворения требований кредиторов. Проведение расчетов с участниками акционерами.

Удивительно, но факт! Если ликвидируемая организация имеет суммы излишне уплаченных этой организацией налогов или сборов и или пеней, штрафов, то указанные суммы подлежат зачету в счет погашения задолженности ликвидируемой организации по налогам, сборам пеням, штрафам налоговым органом в порядке, установленном гл.

Оставшееся после удовлетворения требований кредиторов имущество общества передается его участникам акционерам п. Распределение имущества осуществляется по его стоимости, отраженной в ликвидационном балансе. После расчета с участниками акционерами ликвидационная комиссия представляет в банк письмо о закрытии счетов общества с приложением копии решения о ликвидации.

При закрытии счета банк выдает справку и делает отметку в ликвидационной карте общества. Окончание процесса ликвидации и снятие с учета. Ликвидационная комиссия уведомляет регистрирующий орган о завершении процесса ликвидации юрлица не ранее чем через два месяца с момента публикации о такой ликвидации.

Этапы добровольной ликвидации

Регистрация ликвидации юрлица осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления соответствующих документов п. Нужно в срок уплатить налоги и взносы Теперь конкретно про налоги при добровольной ликвидации. Обязанность по уплате налогов прекращается в связи с ликвидацией компании после проведения всех расчетов с бюджетом подп. Пока юрлицо находится в процессе ликвидации, обязанность по уплате налогов, пеней и штрафов исполняет ликвидационная комиссия за счет денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества п.

При этом с момента принятия решения о ликвидации до утверждения промежуточного баланса организация должна уплатить налоги в установленные налоговым законодательством сроки.



Читайте также:

  • Заявление старшему судебному приставу о взыскании алиментов
  • Бесплатная консультация военных юристов по телефону
  • Где забирать свои права после лишения